Експертна думка

ЕКСПЕРТНА ДУМКА

Оцініть персональні погляди нашої команди на бізнес

Детальніше +

Аналітики Bank of America підрахували, що паніка через пандемію Covid-19 забрала у світового ринку вже $9 трильйонів. Загалом, в 2020 році планета ризикує втратити близько 3% глобального ВВП, що в грошовому еквіваленті дорівнює $2,7 трильйонам. Скільки вже втратила Україна і як туго нам варто затягнути паски? Детальніше розглянемо в цій статті.

Оцінюючи сьогоднішню ситуацію, залишається тільки зітхати про плани уряду на цей рік: і глобальна приватизація державних підприємств, і земельна реформа тепер відкладаються на невизначений термін. Мала і велика приватизації мали поповнити скарбницю на 12 мільярдів гривень. Але сьогодні економічна нестабільність провокує потенційних і діючих інвесторів переглянути рішення щодо придбання держактивів України.

Поки не зрозуміло, скільки ще влада планує «доїти вмираючу корову», але без вжиття заходів, які реально здатні підтримати бізнес, довго економіка не протримається. Варіантами такої підтримки можуть бути зниження податкового навантаження і стимулювання імпортозаміщення.

Варто зазначити, що минулого тижня вже були зроблені перші спроби надання «швидкої допомоги» бізнесу. Верховна Рада тимчасово скасувала зобов’язання зі сплати єдиного соціального внеску для фізичних осіб-підприємців, а підприємства звільнили від податку на комерційну нерухомість і землю. Слідом за цим анонсували підготовку другого пакету законопроектів. Нові заходи вбачаються більш істотними і при правильному впровадженні можуть стати «рятівною соломинкою» для бізнесу.

Крім того, уряд поділився планами створення фонду з бюджетом до 200 мільярдів гривень, які будуть спрямовані на ліквідацію наслідків кризи та карантину. Також законодавці скликали аналітиків, які будуть вирішувати нові економічні головоломки.

Очевидно, що Україні не уникнути падіння економіки. Не уникнув цього Китай, не вдасться вийти без втрат і США, отже, за тендітну економіку України можна лише молитися.

«Ускладнення» в організмі нашої економіки в кращому випадку затягнуться на півроку. Навіть якщо в Україні не буде прийнято рішення про нове продовження карантину і обмеження знімуть 25 квітня, відновлення попиту, ланцюжків постачання та логістики триватиме до середини літа. Як не крути, але до липня українська економіка, одна з найбільш залежних від логістики, надходжень від мігрантів і зовнішніх фінансових ринків, опиниться під сильним тиском.

Можна припустити, що найбільш напружена ситуація зараз у аграріїв. Весняні посівні роботи під загрозою зриву, бо крім техніки цей процес вимагає участі великої кількості персоналу для ремонтних робіт, контролю посівних і паливно-мастильних матеріалів, процесу захисту рослин. Якщо ці роботи не будуть проведені вчасно і в достатніх обсягах, восени уряду доведеться вирішувати продовольчу проблему населення.

На думку експертів Українського інституту майбутнього, на сьогодні ми маємо два варіанти розвитку подій у разі затягування карантину. Перший розрахований на 2 місяці, другий прогнозує цілий рік самоізоляції населення. Зараз ми орієнтуємося на перший варіант. Згідно з ним, можна очікувати падіння ВВП на 5%. Другий сценарій обвалить наш ВВП на 10%. Падіння економіки спричинить зростання курсу долара і до кінця 2020 року він вийде на позначку 30 грн/$.

Виходить, що коронавірусна криза в будь-якому випадку вдарить по нашій економіці. Питання тільки в тому, втратимо ми п’ять відсотків чи десять. Марно будувати прогнози на ймовірність здійснення першого або другого сценарію, тому що об’єктивних даних для цього поки недостатньо.

Зміни в ПКУ, «антиколомойський» закон і відстрочка запуску ринку землі

В ніч з 30 на 31 березня під час засідання Верховної Ради, в першому читанні було прийнято так званий «антиколомойський законопроект», що запобігає поверненню «ПриватБанку» Ігорю Коломойському і регулює різні аспекти банківської діяльності. Так, законопроект встановлює, що власники і екс-власники банків, інтереси яких були порушені через виведення фінустанови з ринку, можуть отримати відшкодування збитку тільки в грошовій формі. При цьому визнання незаконним рішення про виведення банку з ринку не може бути підставою для його скасування.

Ухвалення цього закону було однією з ключових умов для отримання нової програми підтримки від МВФ. Нагадаю, що Україна претендує на розширену допомогу саме через пандемію коронавірусу, яка, за попередніми даними, складає $7-10 млрд. Якщо Україна не реалізує цей законопроект до кінця, можна не сподіватися на допомогу від міжнародного фонду, і тоді на українському горизонті з’явиться загроза дефолту.

Що стосується одного з найболючіших питань – відкриття ринку землі і продажу землі іноземцям – тут уряд прийшов до компромісного рішення. Термін набрання законом чинності перенесений на 1 липня 2021 року. У наступні два роки землю зможуть купувати тільки фізичні особи, набуваючи при цьому не більше 100 га. Юридичні особи зможуть купувати землю, що перебуває у власності громадян України, тільки з 2023 року і лімітом для них стане 10 тисяч гектарів.

Рішення про продаж землі іноземцям в Раді обіцяли приймати тільки на референдумі. Втім, складно говорити про реальну можливість проведення референдуму, оскільки обіцяний перепис населення так і не провели.

Державна податкова служба не залишилася осторонь і ввела деякі послаблення для бізнесу на час карантину. В цілому, з 01 березня до 31 травня обмежується застосування більшості штрафів за порушення податкового законодавства. Але при цьому відповідальність за порушення нарахування, декларування і сплати податку на додану вартість, акцизного податку, рентної плати зберігається. Отже, завдяки карантину, підприємства отримали такі послаблення:

  • з 01 березня до 30 квітня 2020 року звільняються від ЄСВ всі ФОП і ті, хто займаються незалежною профдіяльністю, а також вводяться обмеження на застосування штрафів по ЄСВ;
  • з 18 березня до 31 травня 2020 року встановлюється мораторій на проведення документальних та фактичних перевірок (крім тих, що стосуються сум бюджетного відшкодування з ПДВ);
  • з 18 березня по 18 травня 2020 року – мораторій на проведення документальних перевірок по ЄСВ;
  • з 31 березня по 30 квітня 2020 року не нараховується і не сплачується плата за землю і податок на нерухомість за нежитлові приміщення;
  • до 01 липня 2020 року продовжується термін подання річної декларації про майновий стан і доходи;
  • обов’язкове введення РРО для всіх категорій «спрощенців» відкладається на 3 місяці.

Підбиваючи підсумок

І все ж не варто забувати, що карантин, скільки б він не тривав, – явище тимчасове. Він може затягнутися, але і з такого становища можна отримати вигоди. Це відмінна можливість списати всі проблеми на форс-мажорні обставини, і дуже ймовірно, що світові уряди і регулятори цією можливістю скористаються. Тобто рятувати будуть навіть те, що загнулося б і без пандемії.

Крім того, новий – віддалений – стиль життя українців відкрив нові шляхи для розвитку компаній, що надають послуги в Інтернеті. Стрімінгові сервіси, такі як Netflix і Disney+, вже зросли на 12%, а сектор онлайн-комерції очікує приросту в 5%.

Будувати прогнози справді рано, оскільки ситуація може набути непередбачених обертів. Про наслідки карантину і безпосередньо Covid-19 можна буде розмірковувати після того, як країна пройде пік зараження, до якого, на думку епідеміологів, нам ще далеко. Але нічого не заважає нам вже зараз розробляти плани і інструменти з мінімізації негативного впливу цього форс-мажору на економіку і бізнес.

Власникам і керівникам необхідно зрозуміти, як з мінімальними фінансовими витратами повернути свої компанії до життя. Як варіант, варто переглянути співпрацю з постійними партнерами, що надають дорогі послуги з підтримки функціонування бізнесу, адже визначення «дорого» – не завжди еквівалент результату «краще». Так, Kreston GCG, розуміючи потреби своїх клієнтів в сучасних умовах, пропонує якісні послуги в сфері аудиту та консалтингу за вартістю більш привабливою, ніж у дорогих провайдерів. Детальну інформацію про процес проведення аудиту в умовах карантину ви можете знайти на нашому сайті.

Детальніше +

У світі триває процес адаптації до нових умов ведення бізнесу посеред пандемії. Можна сказати, що українські підприємці мають певну перевагу перед більшістю колег з усього світу, адже далеко не всі з них настільки регулярно потрапляли у стресові економічні ситуації, тому і важче переживають потребу перебудовуватися в кризу.

Здатність виживати та приймати важливі управлінські рішення у критичних умовах, – це те, чому вітчизняні підприємці невпинно навчаються з дати набуття Україною державності. Ось почалося чергове «практичне заняття» цієї школи виживання, головне завдання в якій неможливо виконати, якщо не оптимізувати свій бізнес.

Як законним шляхом знизити видатки, скористатися існуючими правовими та технічними інструментами і в результаті підвищити ефективність свого підприємства?

Ще одна національна особливість, – вітчизняний бізнес чи не в останню чергу розраховує на державну допомогу, навіть у критичний період. Втім не забуваємо тримати контролі важливі зміни у правовому полі, адже це знання та грамотне застосування права – одна зі складових бізнес-оптимізації.

Тотальних податкових канікул, про які владу просять представники підприємців, поки що не відбулося. Однак певні пільги та інші зміни в частині оподаткування вже надані на сьогодні на законодавчому рівні, з урахуванням прийнятого 30.03.2020 року Закону України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів, спрямованих на забезпечення додаткових соціальних та економічних гарантій у зв’язку з поширенням  коронавірусної хвороби (COVID-2019)», який ще не підписано Президентом (Законопроєкт .№3275 від 29.03.20 р.). Отже головні зміни:

1)  Для платників єдиного податку буде збільшено ліміти річної виручки:

  • перша група з 300 тис. грн. до 1 млн грн.;
  • друга група з 1,5 млн грн до 5 млн грн.;
  • третя група 5 млн грн до 7 млн грн

Вже відтерміновано до 2021 року застосування реєстраторів розрахункових операцій платниками єдиного податку, річний дохід яких не перевищує 1 млн грн., крім тих, які реалізують технічно складні побутові товари або лікарські засоби та вироби медичного призначення.

Поки що з 01.01.2021 по 01.04.2021 р. РРО ще зможуть не застосовувати ФОПи на єдиному податку, у яких обсяг доходу яких протягом календарного року менше 1 млн грн. Однак є і ті, кому з доходом до 1 млн грн. РРО все-таки доведеться увімкнути раніше, мова про тих, хто буде у з початку 2021 провадити такі види діяльності:

  • продаж товарів чи надання послуг через Інтернет;
  • продаж технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту;
  • реалізація лікарських засобів, виробів медичного призначення та надання платних послуг у сфері охорони здоров’я;
  • реалізація ювелірних та побутових виробів;
  • роздрібна торгівля вживаними товарами в магазинах;
  • діяльність ресторанів, кафе, ресторанів швидкого обслуговування;
  • туристичні агентства або оператори;
  • готелі і засоби тимчасового розміщення;
  • реалізація текстилю (крім ринків);
  • продаж деталей та приладдя для автотранспортних засобів відповідно до переліку, що затверджується Урядом.

2)  В частині податку на доходи фізичних осіб вартість медичного обладнання та ліків, що передані як благодійність до громадських організації чи державних установ у 2020 р. може бути віднесена до податкової знижки, на яку зменшується ПДФО.

А ще раніше були відсунуті на два місяці граничні строки: подання декларації відтерміновано з 1 травня до 1 липня, а строк сплати задекларованої суми податку– з 1 серпня до 1 жовтня 2020 року.

3) з 01.03.2020 по 31.05.2020  платникам податків не нараховується або списується вже нарахована пеня. Також у цей же період не застосовуються штрафні санкції, окрім як за порушення у сфері ПДВ, акцизного податку та рентної плати.

4) Мораторій на перевірки бізнесу державними органами встановлено до 30.06.2020 р. за винятком:

  • суб’єктів господарювання з високим ступенем ризику;
  • перевірок у сфері державних регульованих цін та у сфері санітарного та епідемічного благополуччя населення.
  • податкових перевірок, що мають свій окремий мораторій. Так З 18.03.2020 по 31.05.2020 р. діє мораторій на проведення податкових фактичних та документальних податкових перевірок, за виключенням позапланових документальних перевірок з питань відшкодування ПДВ з бюджету. Такі перевірки все одно можуть проводитися, якщо заявлено відшкодування на суму понад 100 тис. гривень. В інших випадках за заявами про повернення суми бюджетного відшкодування проводиться камеральна перевірка, та і в цілому камеральні перевірки під мораторій не потрапляють, проте можливість їх проведення обмежується строком у 60 днів з граничного терміну подачі відповідної декларації за вказаний період.

При цьому розпочаті до мораторію податкові перевірки зупиняються на період до кінця його дії. Також на строк дії мораторію зупиняється і строк давності, який зазвичай становить 1095 днів після останнього дня граничного строку подання податкової декларації.

5) Законом від 17.03.2020 спочатку була скасована орендна плата за земельні ділянки державної та комунальної власності за березень та квітень 2020 року, так само не мав сплачуватися земельний податок.

Однак 30.03.2020 р. Верховна Рада частково цю пільгу скасувала, звільнивши від земельного податку тільки березневий період, а за квітень лише надано відстрочку до кінця червня 2020 року.

Якщо плата за землю за березень вже внесена, фізичним особам перерахунок проведе податкова служба, інші мають подати уточнюючу податкову декларацію.

6) Щодо єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ) діють такі послаблення:

  • у період березень-травень 2020 року скасовуються будь-які штрафні санкції та пеня за несвоєчасну сплату або несвоєчасне подання звітності;
  • ФОПи, особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та члени фермерського господарства звільняються від сплати ЄСВ за себе у період березень-квітень 2020 року, але цей період включається до страхового стажу під час обліку пенсії;
  • не нараховується або списується вже нарахована пеня за можливі минулі порушення.

Також з 18.03 по 31.05.2020 року вводиться мораторій на перевірки щодо ЄСВ.

7) звільнено від сплати ПДВ, мита та митних формальностей поза місцем розташування митних органів або поза робочим часом оформлення значного переліку медичних засобів та ліків, пов’язаних з COVID-19. Також встановлено, що митне оформлення таких товарів повинне здійснюватися першочергово.

Такий перелік затверджено постановою Уряду від 20.03.2020 р. № 224. І хоча переважна більшість товарів з нього належать до сфери лікарень та аптек, деякі позиції (як-от дезінфекційні засоби, маски та захисні костюми) можуть зацікавити великі підприємства, які не можуть перейти на віддалену зайнятість та потребують інвестицій у антивірусний самозахист. Промислове виробництво, логістичні компанії, торгівельні мережі, представники гуртової торгівлі можуть заощадити, закупивши вказані товари без посередників та за рахунок прискореного та пільгового митного оформлення.

Також до кінця 2022 року від ПДВ звільнено поставку в межах України лікарських засобів, медичних виробів та допоміжних засобів до них, що закуповуються за кошти державного бюджету особою, уповноваженою на здійснення закупівель у сфері охорони здоров’я. Протягом 3-х місяців МОЗ повинен затвердити порядок таких закупівель.

8) Особам, які перебувають у закладах охорони здоров’я, а також на самоізоляції під медичним наглядом у зв’язку з проведенням карантинних заходів стосовно COVID-19, призначені виплати з Фонду соціального страхування України допомоги по тимчасовій непрацездатності в розмірі 50 відсотків середньої зарплати (доходу) незалежно від страхового стажу.

9) Власники нерухомості звільнені від оплати податку за це майно, відмінне від земельної ділянки, за березень 2020 р.

10) Перебіг строків на адміністративне оскарження рішень податкових органів та на надання відповідей на їхні запити зупиняється та продовжиться з 01.06.2020 р. (окрім запитів щодо перевірки заяв про бюджетне відшкодування ПДВ).

Які ще нововведення очікуються найближчим часом?

Дуже оперативно підготовлений 29.03.2020 року та проголосований вже наступного дня проєкт Закону України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів, спрямованих на забезпечення додаткових соціальних та економічних гарантій у зв’язку з поширенням  коронавірусної хвороби (COVID-2019)», (вже згаданий вище Законопроєкт .№3275 від 29.03.20 р.) також вносить і інші зміни у самі різноманітні закони.

На нашу думку найбільш актуальними для підприємців є такі з них:

1) Зупинення та подовження строків на час карантину:

  • зупинення протягом карантину обмежувального 6-місячного строку на нарахування пені за порушення господарських зобов’язань;
  • зупинення протягом карантину строків позовної давності як загального трирічного, а так і спеціальних строків, зокрема, щодо позовів про гарантійні зобов’язання, позовів, що витікають з договорів підряду у капітальному будівництві та з договорів на проведення проектних і досліджувальних робіт;
  • також подовжуються на період карантину строки на вчинення більшості процесуальних дій (зміна позовних вимог, апеляційне оскарження тощо).
  • зупинення строків позовної давності також і у сімейних спорах (щодо поділу майна подружжя, а також навіть в спорах щодо батьківства та материнства).

2) виключення з визначення трудового договору вимоги щодо підпорядкування працівника внутрішньому трудовому розпорядкові. Тепер вказується, що працівник зобов’язаний тільки виконувати роботу, визначену цією угодою.

Одночасно вводяться такі поняття як дистанційна (надомна) робота та гнучкий режим робочого часу, що може встановлюватися як при прийнятті на роботу, так і згодом за домовленістю сторін.

При цьому під час карантину чи інших загроз гнучкий режим робочого часу може встановлюватися у наказі працедавця і без обов’язкового укладення у письмовій формі трудового договору про дистанційну (надомну) роботу.

Гнучкий режим робочого часу може передбачати:

  • фіксований час, протягом якого працівник обов’язково повинен бути присутнім на робочому місці, при цьому може передбачатись поділ робочого дня на частини;
  • змінний час, протягом якого працівник на власний розсуд визначає періоди роботи в межах встановленої норми тривалості робочого часу;
  • час перерви для відпочинку і харчування.

Облік робочого часу забезпечується роботодавцем. У разі  необхідності  працедавець може тимчасово (на термін до одного місяця протягом календарного року) застосовувати до працівників з гнучким режимом, загальновстановлений на підприємстві графік роботи. Це не вважається зміною істотних умов праці, тобто не потребує згоди працівника.

3) звільнення наймачів від орендної плати на період карантину, якщо майно не може бути використане. Це актуально для орендарів приміщень у зачинених ТРЦ, хоча у дійсності ця норма не вводить нічого нового, а лише прямо нагадує про існування аналогічної норми у ч. 6 ст. 762 Цивільного кодексу України.

4) забороняється підвищення відсоткової ставки по кредитах протягом карантину. Щодо споживчих кредитів – забороняється застосування штрафних санкцій за несвоєчасне виконання обов’язків споживачами з березня по квітень 2020 року.

5) судові засідання можуть проводитися в режимі відеоконференції поза межами приміщення суду, причому учасники можуть брати в них участь з використанням власних технічних засобів.

6) вводиться поняття допомога по частковому безробіттю на період здійснення заходів щодо запобігання виникненню та поширенню коронавірусної хвороби (COVID-19), передбачених карантином.

7) скасовується вимога щодо проведення річних загальних зборів акціонерних товариств або корпоративного фонду (інституту спільного інвестування), які мали проводитися до 30 квітня. Тепер збори мають бути проведені протягом 3 місяців після завершення карантину, або зможуть бути проведені дистанційно в порядку, затвердженому Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку.

У разі завершення строку повноважень членів наглядових рад акціонерних товариств, повноваження таких членів наглядових рад продовжуються в повному обсязі до дати проведення загальних зборів акціонерів у вказаному порядку.

Аналогічна норма вводиться і щодо перенесення у 2020 році загальних зборів товариств з обмеженою або додатковою відповідальністю, які є емітентами цінних паперів, та кредитних спілок.

8) засідання місцевих рад та їх виконкомів чи постійних депутатських комісій можуть проводитися дистанційно – в режимі відео конференції або аудіоконференцій. Однак розглядатися на них можуть виключно питання невідкладного внесення змін до місцевого бюджету, інших питань, щодо невідкладних робіт з ліквідації наслідків надзвичайних ситуацій.

9) приватизація (продаж) об’єктів великої приватизації припиняється.

Як бачимо, у законодавстві з’являється досить багато змін. Не виключено, що ці з них – не останні на період карантину. За таких умов реальна та законна оптимізація бізнесу можлива за сукупності таких факторів як вміння застосувати сучасні бізнес технології, вірне використання діючого законодавства, зокрема, податкового, та, головне, – бажання власників зробити свій бізнес більш ефективним.

Наш досвід свідчить, що фактично у кожному підприємстві, навіть в якому модель та усі процеси відбудовані роками, можна знайти шляхи для економії та оптимізації. При цьому мова йде не про пораду, де можна купити канцтовари подешевше, а про свіжий фаховий погляд з боку та детальний податковий, правовий та технологічний аналіз існуючих алгоритмів. Синергія знань аудиторів та практикуючих правників нерідко допомагає підприємцю застосувати правові механізми, про які він і не здогадувався, прибрати зайві витрати, або перебудувати бізнес так, щоб операційні витрати допомагали зменшувати витрати на податки. Бізнес-консультанти при цьому допомагають накласти такі поради на реальну практику за рахунок впровадження сучасних технічних рішень чи ділових практик.

Ще донедавна замовляти оптимізацію бізнеса було як розпочати капітальний ремонт помешкання – і хочеться зробити краще, але не хочеться терпіти навіть тимчасові незручності від змін. А зараз життя саме штовхає до цього рішення, і ті, хто не замислювався над оптимізацією свого бізнесу до настання форс-мажорних обставин, зараз вже вимушені це робити. І робитимуть «капремонт»  нарівні з колегами, які прагнули позитивних змін ще «у мирний час». Тож, досвідченим бізнес-консультантам та аудиторам зараз роботи збільшується і, якщо чесно, нема коли задаватися питанням «чим би зайнятися на карантині?».

Детальніше +

У спробах вистояти перед спільним ворогом Covid-19 бізнес шукає нові шляхи для збереження своєї ліквідності і місця на ринку. По всьому світу уряди намагаються підтримати підприємців, вводячи компенсації і пільги для компаній та їх співробітників. Уряд України також робить спроби допомогти національному бізнесу, але поки що єдиний реально дієвий інструмент підтримки – податкові канікули – залишається лише планами. Тому компаніям необхідно зрозуміти, як вистояти проти карантину своїми силами.


1. Прийміть реальність. Перше і найголовніше, що повинен зробити власник, – усвідомити, що криза не закінчиться через тиждень після виходу з карантину. І навіть через місяць. Будувати план роботи потрібно виходячи з того, що за оптимістичним сценарієм світовий бізнес прийде в норму і відновить процес міжнародної торгівлі приблизно на початку третього кварталу 2020 року. Це якщо регіони, в яких зараз бушує «корона», зможуть зупинити поширення недуги до літа. В іншому випадку, якщо хворобу не вдасться приборкати і світ просидить під замком карантину до осені, будувати прогнози вкрай складно. Тому важливо планувати роботу в умовах кризи і розподіляти ресурси «із запасом».

2. Мінімізуйте касові розриви. Це один з найбільших ризиків, який потребує ретельного контролю. Для того, щоб зменшити загрозу, потрібно впровадити системне прогнозування і провести перерозподіл грошових потоків. Якщо є загроза розриву, намагайтеся переглянути терміни платежів за домовленістю з підрядниками, постачальниками і орендодавцями. Перенесення термінів реально допоможе утримати компанію на плаву. Пам’ятайте, що прогноз руху грошових коштів в умовах кризи – головний управлінський документ власника.

3. Маркетинг і продажі в центр уваги. Оптимізуйте ваші витрати, але при цьому не скорочуйте маркетинг і систему продажів – зараз, як ніколи, необхідно апгрейднути ефективність всіх інструментів залучення клієнтів. Вони повинні бути точними й агресивними. Затяжна криза переживуть лише ті компанії, які можуть грамотно побудувати воронку продажів. Процеси зрозумілі: для B2B робимо сильну аналітику і точні процеси знаходження потенційних клієнтів, для B2C підтягуємо системний інтернет-маркетинг.

4. Адаптуйте бізнес-модель. Проаналізуйте, наскільки зменшився обсяг ринку і як він може змінитися після завершення карантину. Зрозуміти поведінку ринку в екстремальних умовах допоможе аналіз динаміки в кризу 2008-го року. Розробіть продуктову лінійку, яка дозволить вам зберігати позиції і рости в новій ринковій ситуації, або адаптуйте вже наявні продукти таким чином, щоб вони підвищили вашу конкурентоспроможність. Для наочного прикладу пропоную подивитися, як нам в Kreston GCG вдалося адаптувати аудит під умови карантину.

5. Аналізуйте і оптимізуйте витрати. Проведіть ранжування витрат. У категорію I віднесіть життєво важливі для існування компанії, в категорії II позначте витрати другорядного значення, а в категорії III зафіксуйте допоміжні. У разі, якщо бачите на горизонті серйозні фінансові проблеми, скорочуйте витрати, починаючи з категорії III. Якщо це не дасть результатів, проаналізуйте важливість посад – на жаль, криза примушує до скорочень багато компаній. Але не захоплюйтеся і не думайте, що скоротивши 60% штату ви уникнете всіх проблем і криза вас омине. Хаотично позбуваючись кадрів ви ризикуєте втратити цінний ресурс – довіру і лояльність співробітників, а відновити його не вийде ніколи.

6. Контролюйте фондування. Уже зараз зрозуміло, що доступ до кредитів і фінансування незабаром ризикує сильно погіршитися, а на нові зовнішні надходження покладатися точно не варто. Тому рекомендуємо провести діалог з вашими банкірами і обговорити можливість відкриття або розширення кредитних ліній. Поговоріть з акціонерами і дізнайтеся, чи готові вони вкладати в бізнес в разі сильного зниження продажів або відмови банків. Це потрібно зробити, щоб впевнено будувати стратегію роботи і знати свої «тили».

 

Будь-яка криза – це природний відбір, чистка ринку від слабких компаній. Чи переживе ваше підприємство карантинний період і його наслідки залежить тільки від ефективності управлінських рішень і якості антикризової стратегії. Коли ви візьмете під контроль паніку і навчитеся балансувати на штормових хвилях ринку, перед вами відкриються нові можливості для розвитку. Використовуйте карантин, щоб підтягнути навички інтернет-маркетингу та управління продажами, випробувати нові технології і підвищити особисту ефективність.

Детальніше +

Терміни обов’язкової публікації фінансової звітності та аудиторського висновку перенесені через карантин.

У понеділок, 30.03.2020, Верховна Рада проголосувала законопроект №3275 від 29.03.2020 «Про внесення змін до деяких законодавчих актів, спрямованих на забезпечення додаткових соціальних та економічних гарантій у зв’язку з Поширенням коронавірусної хвороби (COVID-2019)».

Серед іншого, законопроект вносить зміни в закон про бухгалтерський облік, який регулює вимоги до звітності, в тому числі порядок та терміни її публікації:

26. Розділ V “Прикінцеві положення” Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” (Відомості Верховної Ради України (ВВР), 1999, № 40, ст.365) доповнити новим пунктом 12 такого змісту:

“1-2. Особи, відповідальні за своєчасне та у повному обсязі подання та оприлюднення фінансової звітності, визначені статтею 11 цього Закону, звільняються від відповідальності за порушення строків оприлюднення фінансової звітності за 2019 рік або консолідованої фінансової звітності за 2019 рік разом з аудиторським звітом у разі якщо така звітність буде оприлюднена у період дії карантину, встановленого з метою запобігання поширенню на території України коронавірусної хвороби COVID-19, або протягом 90 календарних днів з дня, наступного за днем завершення такого карантину, але не пізніше 31 грудня 2020 року, а для підприємств, які є емітентами цінних паперів, протягом строку, встановленого пунктом 7 Розділу VII “Прикінцеві положення” Закону України “Про цінні папери та фондовий ринок”, але не пізніше 31 грудня 2020 року”.

Таким чином, компанії, які відносяться до категорії середніх і великих компаній (що не є емітентами), які відповідно до ст. 14 Закону «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» зобов’язані опублікувати звітність за 2019 рік разом з аудиторським висновком не пізніше 01 червня 2020 року, тепер можуть зробити це протягом 90 днів з дня, наступного за закінченням карантину.

Якщо карантин не буде продовжений після 24.04.2020, то термін публікації звітності за 2019 рік разом з аудиторським висновком – не пізніше 24.07.2020.

Цікаво також, що законодавці, прив’язавши терміни публікації до 90 календарних днів після карантину, передбачили обмежувач «але не пізніше 31 грудня 2020 року». Це означає, що навіть без зміни п. 26 законопроекту №3275, карантин теоретично може бути продовжений до кінця вересня.

Порядок звітності компаній, що відносяться до категорії емітентів цінних паперів, також змінений через прив’язку до дати проведення загальних зборів акціонерів.

Компанії-емітенти повинні здійснити публікацію протягом 5 робочих днів після проведення цих зборів (п. 29 законопроекту №3275). Загальні збори акціонерів за результатами 2019 року компанії-емітенти мають право провести в термін не пізніше трьох місяців з дати закінчення карантину (п. 30 законопроекту №3275).

Так чи інакше, з огляду на перенесення термінів публікації, власникам і керівництву компаній доцільно переглянути поточні витрати на проведення аудиту або переходу на МСФЗ. Компанія Kreston GCG, розуміючи потреби клієнтів в умовах, що склалися, готова запропонувати відповідні послуги в сфері аудиту та консалтингу по вартості більш привабливій, ніж у провайдерів з числа компаній «Великої четвірки». Детальну інформацію про процес проведення аудиту в умовах карантину ви може можете знайти на нашому сайті.

Детальніше +

Вимушена пауза нашого звичного режиму через спалах коронавірусу стимулює нас шукати нові способи для повсякденних справ: роботи, проведення часу і навчання. Освітні платформи, університети, книжкові магазини і навіть музеї швидко відреагували на ситуацію і дали безкоштовний онлайн-доступ до матеріалів для розвитку.

Ви бажаєте використовувати максимум цих можливостей, але все ще перебуваєте на стадії «збережу, щоб подивитися потім»? Ця замітка допоможе самоорганізувати ефективний онлайн-розвиток.

Фокусуйтеся на головному, щоб встигнути більше

Отже, в мережі з’явилися безліч безкоштовних онлайн-курсів, відео та книг, що відкривають доступні знання з усього світу. Залишається найголовніше – почати ними користуватися. Але ж їх багато, а ви – один. Хоча ні, ще є дистанційна робота, домочадці, холодильник і соціальні мережі. Як же сконцентруватися?

Давайте для початку приймемо той факт, що встигнути переглянути і прочитати все – неможливо. Правильніше буде прагнути до максимальної продуктивності і корисності навчання.

По-перше, визначте профільні для вас тематики: програми, пов’язані з професійною діяльністю, курси, що сприяють кар’єрному розвитку або ж навички, які ви хотіли розвинути у себе.

По-друге, не піддавайтеся ефекту повального захоплення, реєструючись на рекламовані програми і зберігаючи гігабайти нових книг. Згадайте те, що ви планували вивчити або прочитати ще до карантину, але давно відкладали. Ідеально, якщо у вас є вже складений план розвитку на рік – дотримуйтесь його.

По-третє, до проходження курсу ретельно знайомтеся з описом програми, досвідом лектора і відгуками – це допоможе уникнути дублювання інформації, рекламних заходів і виділити дійсно важливе.

Створіть систему навчання і складіть графік розвитку

Статистика Пенсільванського університету говорить про те, що тільки 50% користувачів популярного онлайн-майданчика Coursera доглядають першу лекцію, а до закінчення курсу приходять лише 4% слухачів.

Щоб справно завершити вибрані програми і прочитати необхідну літературу, потрібно грамотно розпланувати свій час і процес розвитку, з огляду на формат навчання: синхронний і асинхронний.

Синхронне навчання (вебінари, live-трансляції і інші формати з присутністю лектора) важливо планувати в календарі. Налаштуйте повідомлення за годину або 30 хвилин до події. Не піддавайтеся думки, що вдома у вас все під рукою – нагадування служить стимулом до того, щоб хоча б почати програму.

Асинхронне навчання (електронні курси, блоги, відео на YouTube, подкасти, електронні книги і статті) відрізняється тим, що ми можемо самостійно вибирати час навчання, при цьому час на цей розвиток також потрібно заносити в план-графік. Для додаткової мотивації визначте мінімальний термін навчання в день або в тиждень. При цьому залишайтеся реалістами – не слід планувати 8-годин щоденного розвитку, якщо ви при цьому працюєте віддалено, тримаєте побут і плануєте інші активності.

Обов’язково візуалізуйте ваш план навчання, додавши всі заходи в календар, або розмістивши яскравий листок з планами на видному місці. Це допоможе не забувати про події і відзначати свої щоденні досягнення і прогрес.

Використовуйте зручні для вас техніки тайм-менеджменту

Намагайтеся вибирати час для розвитку, під час якого вас буде мінімально турбувати оточення. Якщо ж це важко – беріть ваші поглиначі часу під контроль, не перериваючи процес навчання раптово і безконтрольно. Наприклад, старий добрий метод «Помідора», запропонований Ф. Черілло, допоможе стежити за концентрацією на навчанні.

Розділіть курс або читання на 25-хвилинні періоди інтенсивної роботи, а потім влаштуйте собі 5-хвилинну перерву на відпочинок, чашечку чаю або соціальні мережі. Після – повторіть це коло 25 хвилин / 5 хвилин, використовуючи таймер. Освоївши техніку, ви можете експериментувати з інтервалами і встановлювати більш зручні для вас.

Подбайте про обстановку

У бібліотеці дотримуються тиші, в школі сидять за партами, а в тренінговому залі достатньо місця для практичних вправ – це умови, необхідні для ефективного сприйняття матеріалу. А як виглядає ваше робоче місце для навчання вдома?

Наш мозок використовує шаблони мислення і сприйняття для оптимізації щоденних процесів. Тому читаючи в ліжку, ми будемо схильні засипати, а в кріслі перед телевізором ми неодмінно відволічемося на фільм. Постарайтеся виділити зону для навчання та облаштувати її.

Крім стандартних рекомендацій у вигляді зручного робочого місця, гарного освітлення і свіжого повітря, для онлайн-навчання вам можуть стати в нагоді навушники, щоб не відволікали сторонні звуки, а також ручка з блокнотом для записів і ідей, які можуть вас осяяти. Не лінуйтеся вести конспект – це допоможе краще засвоїти онлайн-інформацію і структурувати отримані знання.

Найголовніше не зупиняйтеся

Заохочуйте свої щоденні досягнення. Фіксуйте, де вам можуть стати в нагоді отримані знання, а краще спробуйте їх відразу ж застосувати.

Щиро бажаю кожному, хто планує присвятити виділений час навчанню, підкорення нових вершин розвитку.

 

Ольга Шаповалова,
директор Kreston GCG Academy 

Детальніше +

На всій території Оттави оголошено надзвичайний стан через поширення коронавірусу, Іспанія 25 березня випередила Китай за кількістю померлих від COVID-19, а Дональд Трамп наполягає на завершенні карантину до 12 квітня. Чия правда і на кого орієнтуватися Україні?

25 березня Кабінет міністрів України продовжив карантин до 24 квітня. Через два дні, станом на 27 березня кількість хворих на території країни досягло 230 осіб, з них видужали троє, а померли вже п’ятеро. Столиця на карантині вже два тижні і бізнес встиг це відчути.

Європейська бізнес асоціація провела дослідження про стан українських компаній за період вимушеної «віддаленки». Його результати вельми вражають.

Так, 48% опитаних компаній вказали на 20% -50% втрат від прибутків. Ще 16% прийняли рішення про зміну заробітної плати персоналу, 14% скоротили штат. Результати дослідження дають підставу спрогнозувати наступний сценарій розвитку подій: 23% зменшать зарплату співробітників, 17% – проведуть скорочення персоналу, 6% – тимчасово зупинять справи. Але є серед них 23% респондентів, яких карантин не змусить змінювати чисельність штату або суми винагороди працівникам.

Втрата прибутку на рівні 50% – звучить лякаюче, чи не так? Карантин дійсно завдав серйозної шкоди бізнесу. В ЄБА вважають, що в разі продовження обмежень на місяць найпесимістичніші прогнози можуть виявитися навіть оптимістичними. Малий бізнес вже виснажив свої резерви, а у великого вони повільно, але впевнено скорочуються. Рятування здоров’я громадян, безумовно, завдання виняткової і першорядної важливості для держави, але на даному етапі варто подумати і про підтримку економіки. ВВП країни в зоні ризику – експерти прогнозують його зниження на 4-5%.

Іноземний бізнес також зазнає збитків, але у більш розвинених країн є можливість використовувати свої «подушки економічної безпеки». Так, США вже запланували проект підтримки економіки з бюджетом в $ 2 трлн. Цей «рятувальний жилет» передбачає податкові знижки, кредити, фінансування лікарень і підтримку бізнесу. Президент Трамп взагалі заявив про необхідність завершити карантин до 12 квітня. Лідер пояснив, що ця дата була обрана з міркувань, що з моменту першого дня і до 12 квітня тривалість карантину складе більше місяця.

Як розвиватиметься наша «історія хвороби»?

Експерти Українського інституту майбутнього запропонували два варіанти розвитку подій у разі продовження карантину. Перший розрахований на 2 місяці, другий носить песимістичний характер і прогнозує цілий рік самоізоляції населення. Зараз ми орієнтуємося на перший варіант. Згідно з ним, можна очікувати падіння ВВП на 5%. Другий сценарій обрушить наш ВВП на 10%. Падіння економіки спричинить за собою зростання курсу долара, який до кінця 2020 року опиниться на рівні 30 гривень за долар. Також експерти очікують такі недонадходження в бюджет: за зарплатними доходам – ​​35-40 млрд грн, з податку на прибуток – 30 млрд грн, з ПДВ – 40 млрд грн.

Насправді ж, рахунок йде не на місяці, а на тижні. Саме тижні важливі для бізнесу, оскільки на даний момент підприємства зупинили розрахунки за своїми боргами.

Не варто забувати про одну з найважливіших опор нашої економіки – агросектор. Якщо карантин не дозволить провести посівні роботи, Україна залишиться без врожаю в 2020 році.

Чи можна прискорити завершення карантину?

Зараз прогнози аналітиків сходяться в тому, що вакцина проти «корони» буде знайдена не раніше вересня. Потім знадобиться час для тестування і виробництва в планетарному масштабі. Це при утопічному сценарії розвитку подій. Чи зможе людство всидіти вдома ще півроку? Звучить нереально. Але резерви виснажуються, і рано чи пізно настане момент, коли населення України відчує жорстку нестачу коштів для існування. І тоді почнеться масове порушення обмежень.

Тож може вже час подумати про те, як мінімізувати вплив вірусу, який поставив на коліна світової бізнес? Як прискорити завершення карантину без загрози життю громадян? Першу скрипку в цій справі має відігравати держава – більше нікому. Йдеться про забезпечення населення необхідними засобами захисту та профілактики зараження:

1. Налагодити серійне виробництво експрес-тестів, знизити залежність від постачальників ферментів і реактивів для них;
2. «Обмундирувати» масками і рукавичками відвідувачів на вході в ТРЦ і спеціалізовані магазини;
3. Проводити температурний скринінг і антисептичну обробку рук людей, що входять в закриті приміщення громадського характеру;
4. Забезпечити карети швидкої допомоги, поліклініки і амбулаторії експрес-тестами на Covid-19;
5. Збільшити кількість контролерів за дотриманням правил захисту в громадському транспорті.

Продовження самоізоляції: актуально чи ні?

Після продовження ізоляції населення до 24 квітня поширилася думка про те, що наслідки карантину не повинні бути страшніше наслідків Covid-19. Оголошення надзвичайного стану в країні і нове продовження карантину може принести не тільки проблеми з сільським господарством, але і нанести удар по драйверам зростання економіки, завдяки яким в минулому році наш ВВП мав можливість вирости.

Вірусологи пояснюють, що зовнішні обмежувальні заходи не призводять до того, що населення стає більш стійким до вірусу. Їх завдання – максимально розтягнути процес зараження в часі для того, щоб кваліфіковано і якісно надати медичну допомогу тим, у кого хвороба протікатиме у важкій формі. У той же час фахівці підкреслюють, що Україна ще навіть не підійшла до піку епідемії, а це значить, що найскладніший час попереду. Сумнозвісний досвід Італії та Іспанії показав, як важливо не нехтувати особистою безпекою і слідувати рекомендаціям Міністерства охорони здоров’я.

Так що ж з двох зол – менше? Що вдарить по Україні сильніше – коронавірус або карантин? Будемо стежити за ситуацією і тримати наших читачів в курсі останніх змін.

Детальніше +

У відомому фільмі «Армагеддон» сміливці, які збиралися летіти на астероїд для того, щоб врятувати Землю, в обмін на свої «послуги» попросили в уряду, за їх уявленням, неможливого – дозволити їм більше ніколи в житті не платити податки. Дійсно, платити податки не хоче ніхто, хоча більшість і розуміє їх важливість і необхідність для функціонування держави і суспільства. Державний апарат, необхідні соціальні послуги, зарплати бюджетникам – все це існує завдяки податкам. Але очима бізнесу всі ці речі – десь там, дуже далеко, а свій бізнес і свої зароблені гроші – тут, і віддавати їх ой як не хочеться. Не дарма стаття 74 Конституції України забороняє проводити референдум, зокрема, щодо законопроектів з питань податків.

Платити податки – це обов’язок кожного, за невиконання якого законами передбачена відповідальність, аж до кримінальної. І оскільки жоден з нас людство не врятував, то сплачувати податки все ж таки доведеться. Однак, наскільки б значним не було усвідомлення необхідності виконання цього обов’язку, жоден бізнесмен не заплатить навіть гривні, якщо він має законне право її не платити.

На сьогодні вислів «податкова оптимізація» одразу викликає асоціації з певними «сірими» схемами, як то офшори, податкові ями та необґрунтоване «зловживання» співпрацею з фізичними особами-підприємцями. Насправді ж, оптимізацію можна проводити прозоро і зрозуміло, базуючись на глибокому знанні податкового законодавства, бухгалтерського обліку та бізнес-процесів. Саме на цих «трьох китах» заснована послуга компанії Kreston GCG, яка отримала назву Legal Tax Optimizer. Наша компанія активно розвиває юридичну практику, бізнес-консалтинг та, звісно ж, аудит, а тому має унікальну можливість у межах однієї комплексної послуги поєднати знання та багаторічний досвід провідних експертів з визначними досягненнями: юристів, аудиторів та бізнес-консультантів.

Завдяки концентрації знань та досвіду фахівців з різних сфер нам вдається виконувати завдання вимогливих клієнтів та знижувати податкове навантаження на їх бізнес без використання сумнівних та напівзаконних схем, детально аналізуючи бізнес-процеси та пропонуючи законні рішення, що дозволяють досягти суттєвої економії.

 

Як це працює?

Все починається з підписання угоди про нерозголошення конфіденційної інформації, після чого ми отримуємо доступ до холдингової та організаційної структури бізнесу клієнта, знайомимося з основними бізнес-процесами, базами бухгалтерського обліку, іншими документами, проводимо інтерв’ю з ключовими працівниками. Як правило, вже на цьому етапі ми попередньо визначаємо потенційні напрямки, де можна досягти економії.

Наступний етап – підписання основного договору про надання послуг, отримання від клієнта частини оплати та детальне дослідження конкретних кейсів і вироблення практичних рекомендацій. На даному етапі кожен перспективний для економії напрямок чи бізнес-процес «розкладається на молекули» та аналізується з точки зору чинного законодавства, судової практики, роз’яснень податкових органів, відображення у бухгалтерському обліку, оптимальності бізнес-структури та менеджменту, існуючих обмежень чи специфіки відносин з контрагентами. За наслідками аналізу ми напрацьовуємо конкретні рішення та механізми їх впровадження, розраховуємо економічний ефект від цих рішень, співвідносимо з можливими ризиками.

Як приклад, до компанії Kreston GCG звернувся клієнт, юридична особа, яка надає послуги з персоніфікованого перевезення пасажирів певної категорії за замовленням клієнтів-юридичних осіб. І сам клієнт, і його замовники є платниками ПДВ, в той час як підрядники-перевізники – фізичні особи-підприємці, неплатники ПДВ. Відтак у клієнта виникали податкові зобов’язання з ПДВ, які майже ніяк не компенсувались отриманням податкового кредиту, який компанія могла б отримати, якби наприклад, купувала послуги з перевезення у підрядників-платників ПДВ. У зв’язку зі специфікою перевезень та налагодженою за багато років схемою роботи клієнт не міг змінити свого підрядника-перевізника, а останньому, у свою чергу, не вигідно реєструватись платником ПДВ.

Детально проаналізувавши ситуацію, ми запропонували клієнту організувати співпрацю з перевізником дещо іншим чином: самостійно здійснювати закупівлю пального на АЗС, які є платниками ПДВ, та у подальшому передавати таке пальне перевізникові, який використовуватиме його для надання клієнту послуг з перевезення за його замовленнями. Таким чином клієнт отримує податковий кредит при купівлі пального на АЗС, а також економію на вартості пального за рахунок його придбання у великій кількості за оптовими цінами.

Фахівцями консалтингового напрямку Kreston GCG було організовано та впроваджено технічно бізнес-процес з передачі придбаного пального від клієнта перевізнику, який має велику кількість автомобілів по всій країні. При цьому використано сучасні можливості, що пропонують мережі АЗС. Так, покупець пального (клієнт) відкриває у мережі АЗС електронний кабінет та рахунок, який має відповідні субрахунки згідно з кількістю водіїв, яким необхідно передавати пальне. Таким водіям оформлюються та видаються смарт-карти, на які замовник перераховує зі свого основного рахунку певну кількість пального, необхідного для виконання замовлення (здійснення поїздки). Тобто, фізично відпуск пального водієві здійснюється не клієнтом, а АЗС, що також має ряд переваг для клієнта – не потрібно реєструватися платником акцизного податку (адже пальне – підакцизний товар) та оформлювати ліцензію на зберігання пального. Крім того, така операція не є постачанням пального, а тому не оподатковується ПДВ і не призводить до виникнення податкових зобов’язань з ПДВ.

Дещо складніше у такому випадку юридично правильно оформити вищеописані операції.

Перш за все, використання пального обов’язково має бути пов’язане з господарською діяльністю платника ПДВ, який його купує. Наш клієнт не мав у власності автотранспортних засобів, у зв’язку з чим фахівцями Kreston GCG з аудиту був виявлений ризик настання несприятливих податкових наслідків після перевірки контролюючих органів у вигляді донарахування відповідних зобов’язань з ПДВ у відповідності до п. 198.5 ст. 198 ПК України. Для мінімізації цього ризику ми запропонували включити відповідні види діяльності за КВЕД до установчих документів (статуту) клієнта, а також внести відповідні відомості до реєстру. Також, питання передачі пального, його використання, а також документальне відображення таких операцій повинні бути оформлені належним чином, перш за все, у договорі (договорах) з перевізником та в іншій первинній документації. Ключовий момент, який повинен бути закріплений у договорі з перевізником, – право власності на пальне від замовника до перевізника не переходить. Пальне залишається у власності замовника та використовується перевізником у процесі надання послуги замовнику.

У договорі з перевізником слід детально прописати положення про норми витрат пального, обов’язок перевізника надати замовнику звіт про використання пального з документами, що підтверджують його фактичне отримання на АЗС, а також вказати, що замовник доручає перевізнику отримати пальне на АЗС і з цією метою забезпечує його смарт-картками з оформленням акту їх приймання-передачі. Спеціалістами Kreston GCG з питань бухгалтерського обліку та аудиту були сформовані рекомендації, що у зв’язку з відсутністю обов’язку складати подорожні листи, списання пального та відображення відповідних операцій у бухгалтерському обліку може проводитись на підставі будь-якого первинного документа, що підтверджує його використання і містить всі реквізити, передбачені ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні».

На етапі презентації наших рекомендацій клієнту та фахового обговорення порядку впровадження заходів, також було прийнято рішення про необхідність затвердження клієнтом норм витрат пального щодо кожної марки та моделі автомобілів, які використовуються перевізниками, для правильного його списання та відображення цих операцій в бухгалтерському обліку.

Звичайно ж, такий механізм не дає можливості отримувати податковий кредит, який би повністю «перекривав» податкові зобов’язання клієнта з ПДВ, однак в конкретному описаному випадку запропоновані заходи дозволили досягти економії у 38% на сплаті клієнтом ПДВ, що у грошовому виразі складає близько 2 млн. грн. на рік.

Інший приклад, клієнт – юридична особа, платник ПДВ, яка надає послуги з організації заходів, має постійних клієнтів, впізнаваний бренд та позитивну ділову репутацію. Схема «перекосу» по зобов’язаннях з ПДВ та податковому кредиту у цього клієнта була дещо схожа на попередній випадок, адже він також у переважній більшості купував товари і послуги у підрядників, які є фізичними особами-підприємцями. Однак, на відміну від описаного раніше кейсу, замовниками послуг клієнта, окрім платників ПДВ, були також і юридичні особи-неплатники ПДВ, зокрема нерезиденти. Особливість була також і в тому, що переважна більшість таких замовників – великі іноземні компанії, які мають жорсткі процедури комплаєнсу та акредитації усіх контрагентів, з якими вони працюють. Відтак, створення нашим клієнтом нової юридичної особи, неплатника ПДВ, та налагодження роботи із згаданою категорією замовників через цю нову юридичну особу викликало значні труднощі, адже вона, скоріш за все, не пройшла б комплаєнс та акредитацію.

Введення нової юридичної особи, неплатника ПДВ, як описано вище, було ефективним засобом досягнення економії для клієнта щодо податку на додану вартість, оскільки давало змогу побудувати ланцюг поставок товарів (послуг), без їх оподаткування ПДВ, а відтак і досягти суттєвої економії по сплаті цього податку законними шляхами. У зв’язку з цим, фахівці Kreston GCG у галузі права запропонували кілька юридичних механізмів, які у даному випадку значно підвищували можливості нової юридичної особи клієнта у проходженні комплаєнсу та акредитації у поточних контрагентів, іноземних замовників.

По-перше, слід оформити передання від акредитованого клієнта до нової юридичної особи комплексу прав, пов’язаних з використанням бренду та комерційного досвіду. Цього можна досягти шляхом укладення, наприклад, ліцензійного договору на право використання попередньо зареєстрованої торгової марки, або укладення договору комерційної концесії (франчайзингу), що передбачає передачу прав не лише на торгову марку, а також передачу комерційного досвіду (технологічних схем надання послуг, постачальників продукції, ділових контактів, комерційної таємниці, ноу-хау тощо) і ділової репутації.

По-друге, ми рекомендували забезпечити виконання зобов’язань нової юридичної особи перед замовником порукою клієнта – акредитованої компанії, з якою замовник давно і успішно співпрацює. За договором поруки клієнт поручається перед замовником за нову юридичну особу та у повному обсязі відповідає за невиконання новою компанією своїх зобов’язань. У договір також слід включити умови, за яких поручитель, у разі неможливості надання послуг новою компанією, зобов’язаний за першою вимогою замовника самостійно виконати зобов’язання у натурі, тобто надати передбачені договором послуги.

Такі заходи у легальний спосіб звільнили частину операцій клієнта від оподаткування податком на додану вартість та дозволили досягти економії у розмірі близько 5,3 млн. грн. на рік у порівнянні з колишньою схемою роботи лише через основну компанію-«носія» бренду.

 

Безпрограшне рішення для клієнтів

Фінансові умови Legal Tax Optimizer ми побудували таким чином, щоб послуга була дійсно корисною для клієнтів, а умови співпраці – вигідними. Перш за все, до початку роботи, після підписання договору, клієнт сплачує частину винагороди (як правило, близько половини). Повна сума гонорару сплачується лише у тому випадку, якщо запропоновані нами нововведення призводять до реальної економії у сплаті податків, наприклад, сума заощаджень перевищує розмір нашого гонорару або досягається певний відсоток зниження податкового навантаження (загального або по конкретному податку чи виду діяльності).

Якщо ж за наслідками проведеного аналізу ми не виявили можливостей для клієнта сплачувати менші суми податків, або розмір економії від запропонованих змін не перевищує суму нашого гонорару за договором, вся сума попередньої оплати повертається клієнту, який, у такому разі, безкоштовно отримує від сторонніх кваліфікованих фахівців команди Kreston GCG підтвердження оптимальності та ефективності існуючих бізнес-процесів у розрізі оподаткування.

 

Як підсумок, можна зазначити, що не сплачувати податки зовсім, не порушуючи при цьому закон, може допомогти насправді хіба що порятунок людства, а тому досить непогані шанси на це зараз мають вірусологи та мікробіологи, які працюють над ліками проти коронавірусу.

Втім для того, щоб сплачувати стільки податків, скільки мінімально дозволяє їх сплачувати закон, необов’язково мати такі видатні досягнення перед світом, достатньо довірити це питання фахівцям, які вміло застосовують свій досвід у сфері юриспруденції, бухгалтерського обліку, аудиту та бізнес-консалтингу у поєднанні зі свіжим поглядом на бізнес-процеси та податкове планування.

Олександр Рубля,
адвокат Kreston GCG

Детальніше +

Так само, як вірус Petya змусив бізнес по-іншому поглянути на корпоративну безпеку та захист даних, так і коронавірус має навчити нас будувати бізнес-процеси таким чином, щоб за необхідності команда могла ефективно працювати в режимі online.

Бачити нові можливості

Свого часу Д. Кеннеді першим звернув увагу на той факт, що китайський ієрогліф, який означає поняття “криза”, перекладається двояко — як “небезпека” і “можливість”.

Щоправда, деякі лінгвісти лише частково погоджуються з цією інтерпретацією, оскільки «можливість» не є основним значенням одного з ієрогліфів. Але ми пропонуємо розглядати кризу, саме як можливість.

У чому вона полягає? Завдяки стрес-тесту власники компаній мають змогу зрозуміти, чи правильно налаштовані процеси в компанії та чи ефективно і прозоро працює система KPI, поставивши собі лише одне питання: «Чи може вся моя компанія або її частина працювати дистанційно?» Якщо ні, то що заважає діджиталізувати командні процеси?

Будь-яка криза руйнує старі методи, плани, концепції та формує нові моделі для ефективної комунікації та навичок співпраці. Наразі зміни торкнуться в першу чергу дистанційної командної роботи.

Трансформація процесів згідно з викликами

Існує англійський вислів, який чомусь вважається перекладом китайського прокляття — «щоб ти жив у часи змін». Хочемо ми того чи ні, але ми живемо саме в час змін. Бізнесу варто навчитись швидко реагувати та адаптуватись до нових умов.

Туристичні агенції, індустрія гостинності, авіаперевізники, розважальні центри, кінотеатри є найпершими, хто вже зазнає збитків.

Однак, якщо ситуація буде короткостроковою, то складних наслідків не буде, адже є надія, що втрати в одному місяці компенсуються підвищеним попитом в інших місяцях завдяки ефекту відкладеного попиту.

Втім, скільки триватимуть заходи безпеки, наразі ніхто не ризикує прогнозувати. Натомість ми спостерігаємо бум попиту на маски, антисептики, імуностимулятори, послуги з доставляння їжі та продуктів довготривалого зберігання.

Ризики в роботі віддалених команд

Сьогодні власник бізнесу в Україні може запитати себе: «Якщо я дозволю частині працівників тимчасово працювати дистанційно, чи не позначиться це негативно на їхній особистій ефективності?».

На це питання універсальної відповіді не існує. Все залежить від специфіки бізнесу, корпоративної культури, архітектури процесів, злагодженості командної роботи та особистої відповідальності працівників у вашій компанії.

Але варто звернути увагу ще на один факт: ймовірні довготривалі лікарняні листи працівників коштуватимуть компанії набагато дорожче, ніж дистанційна, але все ж робота.

Часто в офісних центрах проводять навчальні пожежні тривоги, аби всі навчились швидко реагувати у випадку реальної загрози. Ви теж можете влаштувати для команди тест з ефективності дистанційної роботи.

Переваги дистанційних команд

Ринок праці у всьому світі демонструє геометричну прогресію у зростанні чисельності фрілансерів, дауншифтерів та дистанційних працівників. Це дозволяє бізнесу заощаджувати, зокрема, на оренді приміщень, обладнанні, меблях, канцелярії та іншому.

Найпопулярніші «віртуальні вакансії» зараз розміщені для міленіалів, поколінь Z та Y. Зазвичай працівники, які хочуть працювати дистанційно, навіть готові отримувати менше за роботу вдома, ніж за роботу в офісі.

Ми ж радимо своїм клієнтам мати чек-лист по переходу у дистанційний формат, який був би адаптований під внутрішні процеси компанії.

Вже стає зрозумілим, що після коронавірусу компанії зміняться, адже більшість з тих працівників, хто успішно протестує нову модель роботи, вже не захоче повертатися до офісного формату, відчувши переваги домашньої роботи.

По-друге, власники бізнесу, проаналізувавши KPI, залишать в офісі лише тих, хто справді необхідний.

Таким чином, дистанційна робота стане новою реальністю не тільки для IT. І, якщо вам вдасться створити зручні та комфортні умови для дистанційної роботи, то і після пандемії у вас як у роботодавця будуть конкурентні переваги, особливо серед молодого покоління.

Приклади здорової реакції бізнесу

Microsoft, Amazon, Uber, Facebook, Google, Uber вже ввели формат дистанційної роботи з дому для більшої частини своїх працівників.

Google та Microsoft додатково заявили про надання безкоштовних версій сервісів спільної роботи G Suite і Microsoft Teams.

Тим часом в Україні компанії WePlay та Monobank повністю перейшли на дистанційний формат роботи. Також, організатори таких фестивалів і конференцій як iForum, Ukrainian Marketing Forum, Videozhara 2020, фестиваль Ulichnaya eda та Кураж базар вже перенесли дати їхнього проведення.

Сервіс Raketa запускає безконтактну доставку замовлень, а Coursera та Prometheus відкривають безкоштовний доступ до курсів.

Бажаю власникам бізнесу холодного розуму, критичного мислення, гнучкості та здатності адаптуватись.

Також, сподіваюсь, що український уряд надасть додаткові пільги бізнесу, що найбільше постраждає від пандемії, як про це вже заявили уряди США, Великобританії, Китаю, Данії, Австралії, Франції та Італії.

Алла Іванець, Директор з маркетингу та комунікацій Kreston GCG

Детальніше +

У переважній більшості договорів передбачений розділ Force Majeure або обставин непереборної сили. На щастя, цей розділ настільки рідко використовується на практиці, що на нього підприємці та правники майже роками не звертають уваги.

На жаль, ситуація сьогодення змушує вдивлятися в ці умови уважніше – дуже багато господарських зобов’язань під загрозою зриву через карантин та загрозу пандемії COVID-19.

Найчастіша вимога договору – підтверджувати наявність обставин непереборної сили відповідним документом Торгово-промислової палати. Щоб отримати такий документ, слід керуватися Регламентом засвідчення Торгово-промисловою палатою України та регіональними торгово-промисловими палатами форс-мажорних обставин, який передбачає, що:

  • довідка (висновок, сертифікат) видаються після розгляду в строк до 10 днів, а терміновий – 5 днів;
  • для розгляду потрібно подати заяву з копією договору та відомості, які підтверджують стан виконання зобов’язань та тієї їх частини, яку неможливо виконати, а також документи для підтвердження форс-мажорних обставин;
  • документ ТПП видається на платній основі (для договору між резидентами це 5180,40 грн з ПДВ, всі тарифи – на сайті ТПП).

Як бачимо, процедура не з простих, більш того, на сьогодні епідемічний стан не оголошено, діє лише карантин, тож далеко не у кожній ситуації він може бути гарантовано визнаний форс-мажорними обставинами.

А що робити, якщо в договорі відсутній розділ про Force Majeure?

Радимо клієнтам, у яких дійсно виникає загроза зриву виконання контрактів через карантин, звертатися до контрагентів з листами, в яких посилатися на ст. 617 Цивільного кодексу України, згідно якої особа, яка порушила зобов’язання, звільняється від відповідальності за порушення зобов’язання, якщо вона доведе, що це порушення сталося внаслідок випадку або непереборної сили.

Якщо у Вашому договорі немає розділу про Force Majeure чи немає посилання саме на документ від ТПП, як на доказ існування обставин непереборної сили, ситуація навіть дещо полегшується. Адже для доведення форс-мажору можна прямо посилатися на відповідні акти влади. На сьогодні це постанова КМУ від 11.03.2020 р. №211, а для м. Києва додатково ще й Протокол від  11.03.2020 р. №9  Постійної комісії з питань техногенно екологічної безпеки та надзвичайних ситуацій КМДА «Про додаткові заходи запобігання поширенню нової коронавірусної інфекції (COVID 19)».

Одночасно слід вказувати на наявність причинно-наслідкового зв’язку між карантином та складнощами, що виникають при виконанні зобов’язань. Наприклад, орендарі у ТРЦ через значне падіння відвідування закладів можуть просити орендодавця відтермінувати на цій підставі орендні платежі та нарахування пені.

У випадку спірної ситуації у майбутньому такий підхід та коректно оформлене звернення може забезпечити законне звільнення від відповідальності за затримку чи зрив виконання контракту.

Дмитро Титаренко,
керівник юридичної практики Kreston GCG, адвокат

Вгору