Налоговые услуги карточка

Грамотно выстроенная налоговая стратегия компании является
весомым конкурентным преимуществом, способным увеличить капитал
и обеспечить долгосрочную финансовую стабильность

Хотите получать наш обзор законодательства?

ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ

21.12.2016 года был принят Закон Украины № 1797-VIII "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине». Он внес очередные изменения в правила налогового контроля за соблюдением принципа «вытянутой руки» в контролируемых операциях.

Контролируемые операции
Контролируемыми, при соблюдении стоимостных критериев, можно считать операции:
a) со связанными лицами-нерезидентами;
b) по продажам и/или приобретениям товаров (услуг) через комиссионеров-нерезидентов;
c) с контрагентами из низко-налоговых юрисдикций;
d) с нерезидентами, которые не платят налог на прибыль (корпоративный налог) и/или не являются налоговыми резидентами государства, в котором они зарегистрированы как юридические лица;
e) с использованием в цепи поставок с нерезидентами украинских компаний-резидентов.

Стоимостные критерии
Операции признаются контролируемыми, если одновременно выполняются следующие условия:
1) годовой доход плательщика превышает 150 млн грн (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий год;
2) объем операций плательщика с каждым контрагентом превышает 10 млн грн (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий год.

Отчетность по ТЦО
Налоговым Кодексом Украины предусмотрены следующие обязательные формы отчетности по ТЦО:
1) Отчет о контролируемых операциях (подается с 1 октября 2017)
2) Документация по ТЦО (подается на запрос контролирующему органу в течение 30 календарных дней).
Налоговый департамент компании Kreston GCG помогает международным корпорациям и группам компаний готовить документацию по ТЦО с момента появления в украинском законодательстве соответствующих требований.

Компания Kreston GCG предлагает следующие услуги в области ТЦО:

  • консультации по общим вопросам трансфертного ценообразования;
  • подготовка сведений о контролируемых операциях;
  • конвертация файла с отчетом о контролируемых операциях в формат MEDoc для отправки на сервер контролирующего органа;
  • составление документации по ТЦО;
  • сопровождение проверки по вопросам соблюдения принципа «вытянутой руки»;
  • обжалования решений контролирующего органа (административное, судебное);
  • судебно-экономические экспертизы и экспертные исследования по вопросам ТЦО.

Наработанный Kreston GCG в области ТЦО поможет вашей компании минимизировать налоговые риски и успешно пройти все проверки контролирующих органов.

НАЛОГОВЫЙ АУДИТ

Налоговый департамент компании Kreston GCG предлагает проведение согласованных процедур по проверке состояния налогового учета и правильности составления налоговой отчетности. Благодаря данному сервису менеджмент и владельцы компании будут своевременно проинформированы о налоговых рисках, связанных с собственной хозяйственной деятельностью. Предоставляемые аудиторами рекомендации по устранению выявленных несоответствий (нарушений) в учете помогут минимизировать риск получения штрафных санкций со стороны контролирующих органов.

Компания Kreston GCG предлагает проведение как комплексного аудита налогов (сборов), так и налоговых обзоров. Отличие заключается в том, что налоговые обзоры носят выборочный характер в отношении отдельных налогов (сборов) и/или определенных хозяйственных операций (бизнес процессов).

Предметом налогового аудита (осмотра) могут быть:
- Налог на прибыль предприятий,
- Налог на добавленную стоимость (НДС),
- Налог на доходы физических лиц,
- Экологический налог,
- Рентные платежи,
- Налог на имущество,
- Единый налог,
- Налог на репатриацию,
- Контролируемые операции (ТЦО), их выявление и анализ,
- Постоянные представительства нерезидента.

При проведении налогового аудита (осмотра) аудиторы компании Kreston GCG анализируют и проверяют первичные документы, бухгалтерские регистры, налоговую и финансовую отчетность. Комплексная проверка и анализ исходной информации заказчика дает возможность всесторонне исследовать операции и выяснить правильность их отражения в учете, соответствие требованиям действующего налогового и других законодательств.

Налоговый аудит выполняется высокоспециализированными специалистами среди которых аудиторы, бухгалтеры-эксперты и юристы по налоговым вопросам.

РЕШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ

Право на административное обжалование решений контролирующего органа является важным и необходимым механизмом досудебного урегулирования спора. Решение таких споров в рамках административного обжалования дает возможность сэкономить время и усилия, минуя процедуры судебного обжалования.

Настоящее доказывает, что налоговые ревизоры неправильно применяют нормы действующего законодательства по вопросам налогообложения, не уделяют должного внимания оформлению и рассмотрению материалов проверок. В результате этого допускаются многочисленные случаи неправомерного доначисления налогов и применения штрафных (финансовых) санкций.

Одним из действенных механизмов урегулирования конфликтов и формой защиты субъективных прав компаний является обжалование налоговых уведомлений-решений органов фискальной службы в административном порядке.

Административное обжалование — это установленный законодательством порядок защиты нарушенных решениями, действиями или бездействием органов фискальной службы, прав и законных интересов юридических лиц, который осуществляется путем подачи письменной жалобы и предусматривает обязанность контролирующего органа реагировать и принимать решения по существу указанных в жалобе вопросов в установленные сроки.

При применении процедуры административного обжалования налогоплательщик по собственной инициативе может заказать проведение экспертизы. Судебный эксперт, проведя полное исследование, дает обоснованное и объективное письменное заключение по поставленным ему вопросам. Заключение экспертизы по требованию налогоплательщика обжалует решение контролирующего органа может быть привлечено налоговым органом к материалам дела. Такой вывод, в случае одобрения бухгалтером-экспертом действий плательщика-жалобщика, придаст уверенности в правильности ведения бухгалтерского и налогового учета и тем самым поставит под сомнение выводы, сделанные налоговым органом при проведении проверки.

Примеры проектов

Подробнее +
Подробнее +
Подробнее +
Подробнее +
Подробнее +
Подробнее +
Подробнее +
Подробнее +
Подробнее +
Подробнее +
Подробнее +
Подробнее +
Подробнее +
Подробнее +
Подробнее +
Подробнее +
Андрей Попов

Андрей Попов

Партнер

Трансфертное ценообразование
Налоговый аудит
Решение налоговых споров

Андрей Попов
Владислав Папакин

Владислав Папакин

Директор департамента ТЦО

Трансфертное ценообразование
Налоговое планирование и структурирование

Вверх