Пресс-релизы

3 октября Артем Ковбель, партнер Kreston GCG и голова департамента Форензик, при поддержке компании оnly тop выступил на бизнес-завтраке в ресторане SHO. Артем рассказал об истории возникновения термина «форензик», эволюции финансовых расследований, их ключевых аспектах и роли в борьбе с корпоративным мошенничеством.

Участников бизнес-завтрака – а это представители малого и среднего бизнеса – особенно заинтересовал типичный портрет корпоративного мошенника и методики по вычислению подобных людей среди персонала компании. В своем выступлении Артем постарался подробно раскрыть эти вопросы, используя примеры из собственной обширной практики.

В целом, бизнес-завтрак прошел в дружественной и приятной атмосфере, в чем немалая заслуга организаторов. Выражаем огромную благодарность компании оnly тop за приглашение и проявленный профессионализм в подготовке мероприятия.

31 августа состоялось очередное заседание Комитета Форензик АПКБУ (Ассоциации профессионалов корпоративной безопасности Украины), который возглавляет, напомним, партнер Kreston GCG Артем Ковбель. Участники встречи проговорили план деятельности Комитета до конца 2018 года и утвердили ряд мероприятий.

Помимо обсуждения рабочих аспектов, заседание также включало в себя торжественную часть, посвященную приветствию новых участников: Олега Лагодиенко (компания Ethicontrol) и Игоря Караля (компания K-III). И Олег, и Игорь являются опытными специалистами в области финансовых расследований.

Отметим также, что благодаря весомому вкладу Александра Гафта (Head of Forensic, компания VEON), который также является членом Комитета, была создана библиотека профессиональной литературы по форензик. Теперь доступ к полезной информации в области корпоративной безопасности станет легче!

26 июля партнер Kreston GCG и глава практики форензик провел очередную встречу Комитета форензик АПКБУ (Ассоциация профессионалов корпоративной безопасности), главой которого он является.

В ходе встречи обсуждались планы и инициативы комитета до конца 2018 года, среди которых:

• организация круглого стола на тему: «Форензик – наиболее эффективный инструмент борьбы с внутрикорпоративным мошенничеством»;
• поездка в Лас Вегас на конференцию ASIS (Всемирной организации по безопасности);
• проведение курса «корпоративный директор» и многое другое.

Напомним, в АПКБУ и Комитет форензик входят представители крупнейших ФПГ Украины, а также крупнейших международных транснациональных корпораций, которые занимаются корпоративной безопасностью на территории Украины и других стран.

Детальнее об АПКБУ можно узнать здесь. 

21 июля состоялось торжественное закрытие 9-й церемонии Одесского Международного кинофестиваля. В этот день члены жюри огласили список лучших фильмов в различных категориях. Ежегодно правильность подсчетов голосов подтвердила международная аудиторская компания Kreston GCG.

«Мы признательны Виктории Тигипко, президенту Одесского Международного кинофестиваля, за возможность принять участие в таком важном культурном событии, — отметил управляющий партнер Kreston GCG Сергей Атамась, который лично возглавил команду аудиторов, работавших на фестивале. – Организаторам удалось воссоздать невероятную атмосферу. Было приятно погрузится в мир настоящего интеллектуального кино». 

Одну из главных наград фестиваля – «Гран-При» – получила кинолента «Хрусталь» белорусского режиссера Дарьи Жук. 

Лучшим отечественным полнометражным фильмом решением жюри признана кинолента «Дельта» Александра Течинского. А вот лучшим украинским режиссером стала Тоня Ноябрева. Члены жюри высоко оценили ее работу над лентой «Герой моего времени» 

На международном конкурсе лучшим стал фильм «Жаль». Его создатель Бабис Макридис также получил награду в номинации «Лучший режиссер». 

Важным достижением современного украинского кинематографа стала победа отечественной ленты «Домашние игры» в номинации «Лучший европейский документальный фильм». 

«Мы видим ренессанс украинского кино», – говорит Виктория Тигипко, президент Одесского Международного кинофестиваля. – 50 фильмов [сделанных в Украине] в этом году выходят в прокат против 37 в прошлом».  

Компания Kreston GCG горда тем, что также внесла свой вклад в развитие отечественного кино. Мы будем и дальше по мере сил содействовать процветанию украинской культуры.

18 июля в Офисе ВПП ДФСУ состоялся семинар для представителей бизнеса, на котором обсуждались ключевые аспекты подготовки отчетности по трансфертному ценообразованию (ТЦ). 

Партнёр Kreston GCG Андрей Попов также посетил мероприятие, отметив высокую степень организации семинара, его ориентированность на практические аспекты, а также готовность контролирующих органов к максимально предметному диалогу с бизнесом.

По итогам мероприятия Андрей Попов подготовил перечень особо полезных для клиентов Kreston GCG рекомендаций от ДСФУ:

1. Качество документации. Только наличие правильно подготовленной и должным образом оформленной документации может обезопасить налогоплательщика от рисков в сфере трансфертного ценообразования. Департаментом аудита ДФСУ уже начато порядка 60 соответствующих проверок, причем во многих случаях документация изучается сразу за несколько лет. До 50% вопросов и претензий, которые фискальные органы могли бы предъявить к контролируемым операциям, снимаются после ознакомления с предоставленной налогоплательщиками отчетностью.

2. Квартальные корректировки. Минфин и ДФСУ по-разному рассматривают вопрос касательно того, стоит ли осуществлять или не осуществлять квартальные корректировки по налогу на прибыль согласно ст.140.5 НК (при импорте от низконалоговых юрисдикций или ОПФ). ДФСУ считает более уместным авансирование бюджета и 30% корректировки поквартально, после чего по итогам года можно произвести уточнение в обратную сторону.

Мнение Kreston GCG: мы рекомендуем готовить документацию по контролируемым операциям (КО) на ежеквартальной основе. Или как вариант – иметь договорённость с консультантом, что возможна подготовка промежуточной документации по ТЦ (квартальной, полугодовой) в случае необходимости.

3. Актуальность документации. Документация, которую запрашивают контролирующие органы в рамках проверок по ТЦ, должна соответствовать требованиям к структуре и содержанию, которые актуальны не на момент осуществления КО, а на момент запроса. Иными словами, если Вы в 2016 году подготовили Документацию по КО 2015 года, но запрос пришёл в 2019, то перед подачей документацию в «редакции» 2015 года следует её обновить для соответствия актуальным требованиям.

Примечание от Kreston GCG: наши клиенты могут быть уверены в результатах работы нашей компании по ТЦ, поскольку мы обязуемся сопровождать наших Клиентов в рамках срока возможной проверки КО, обозначенного в ст. 102.1 НК (до 7 лет), в том числе по актуализации документации в случае получения запроса на неё.

4. Процедура предварительного согласования цен в контролируемых операциях (APA) может являться эффективным инструментом минимизации налоговых рисков в сфере ТЦ. В то же время, на данный момент в ДФСУ рассматривается лишь одна заявка на ее проведение, и она до сих пор не согласована.

5. Контролируемость операций по выплате дивидендов. Здесь не всё однозначно. С одной стороны, по бухгалтерскому учёту выплаты дивидендов не являются затратами. С другой стороны, они всё равно имеют определённое влияние на финансовый результат. Поскольку спорные вопросы не всегда могут трактоваться в пользу налогоплательщика, рекомендуется всё-таки включать выплаты дивидендов в отчёт по КО, но документацию можно не готовить.

6. Имплементация BEPS в Украине. Компаниям следует готовиться к имплементации норм BEPS (размывание налоговой базы и вывод прибыли из-под налогообложения) в практике ТЦ в Украине. В частности, изменения коснутся вопросов контроля цен услуг, которые получают украинские налогоплательщики от своих материнских компаний за рубежом. Для подтверждения расходов по ним будет внедрено новое понятие «ділова мета». Кроме того, в новой редакции ст. 39 НК планируется обозначить лояльный подход для обоснования услуг с низкой добавочной стоимостью. Маржа по ним должна составлять не более 5%.

7. Контроль операций с низконалоговыми организационно-правовыми формами, перечисленными в постановлении КМУ № 480 от 04.07.2017. Прежде всего, речь идёт об операциях, осуществляемых с коммандитными товариществами, широко распространёнными в Германии (KG), Польше (Sp.K) и других странах. Важным комментарием является то, что подтверждение уплаты налогов учредителями коммандитных товариществ (физическими или юридическими лицами) не будет являться основанием для признания операций с данными сообществами неконтролируемыми, поскольку сами товарищества корпоративный налог в большинстве стран, действительно, не платят.

Не исключено также, что перечень организационно-правовых форм в постановлении КМУ № 480 будет далее меняться, как до этого неоднократно менялся перечень низконалоговых стран и территорий.

В любом случае, Kreston GCG рекомендует украинским налогоплательщикам не игнорировать наличие среди контрагентов компаний, присутствующих в постановлении КМУ №480. Оптимальным вариантом является либо подготовка отчета и документации по нормам 39 статьи по операциям с данными контрагентами, либо получение ІПК от ГФСУ для подтверждения критериев контролируемости в применении к тем или иным организационно-правовым формам.

12 июля партнер Kreston GCG и глава департамента форензик Артем Ковбель выступил с докладом в Союзе украинских предпринимателей (СУП). В ходе выступления была рассмотрена проблема корпоративного мошенничества и роль методик форензик в ее решении.

В частности, слушатели – а это представители крупного и среднего бизнеса – узнали, как посредством финансовых расследований можно выявлять недобросовестных сотрудников и возвращать похищенные ими активы.

«Как показывает практика – и мировая, и наша собственная – вполне реально свести к минимуму нанесенные компании убытки вследствие мошенничества, — говорит Артем. — И тут все зависит от профессионализма привлеченных к делу специалистов по финансовым расследованиям».

В завершении выступления Артем поделился несколькими кейсами из своей обширной практики. Также он рассказал о своей работе в Ассоциации профессионалов безопасности Украины, членом которой является.