Грамотно выстроенная налоговая стратегия компании является
весомым конкурентным преимуществом, способным увеличить капитал
и обеспечить долгосрочную финансовую стабильность

Хотите получать наш обзор законодательства?

УСЛУГИ ПО ТРАНСФЕРТНОМУ ЦЕНООБРАЗОВАНИЮ

21.12.2016 года был принят Закон Украины № 1797-VIII "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине». Данным Законом были внесены очередные изменения в правилах налогового контроля за соблюдением принципа «вытянутой руки» в контролируемых операциях.

Контролируемые операции
Контролируемыми операциями, при соблюдении стоимостных критериев, можно считать такие операции по:
a) связанными лицами - нерезидентами;
b) продажи и/или приобретения товаров(услуг) через комиссионеров-нерезидентов;
c) контрагентами с низко-налоговых юрисдикций;
d) нерезидентами, которые не платят налог на прибыль (корпоративный налог), и/или не являющиеся налоговыми резидентами государства, в котором они зарегистрированы как юридические лица.
e) с использованием в цепи поставки с нерезидентами украинских компаний-«прокладок» (резидентов).

Стоимостные критерии
Операции, признаются контролируемыми, если одновременно выполняются следующие условия:
1) годовой доход плательщика превышает 150 млн.грн. (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий год;
2) объем операций плательщика с каждым контрагентом, превышает 10 млн.грн. (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий год.

Отчетность по ТЦО
Налоговым Кодексом Украины предусмотрены следующие обязательные формы отчетности по ТЦО:
1) Отчет о контролируемых операциях (подается до 01 октября 2017 года)
2) Документация по ТЦО (подается на запрос контролирующего органа в течение 30 календарных дней).

Налоговый департамент компании Kreston GCG помогает международным корпорациям и группам компаний по вопросам ТЦО начиная с самого начала его внедрения в Украине.

Компания Kreston GCG предлагает следующие услуги в отрасли ТЦО:
- Консультации по вопросам ТЦО;
- Подготовка сведений о контролируемых операции;
- Конвертация файла с отчетом о контролируемых операции в формат M.E.Doc для отправки на сервер контролирующего органа;
- Составление документации по ТЦО;
- Сопровождение проверки по вопросам соблюдения принципа «вытянутой руки»;
- Обжалование решения контролирующего органа (административное, судебное)
- Судебно-экономические экспертизы и экспертные исследования по вопросам ТЦО.

Имеющийся в Kreston GCG опыт по проектам с ТЦО поможет вашей компании минимизировать налоговые риски, связанные с ТЦО.

НАЛОГОВЫЙ АУДИТ

Налоговый департамент компании Kreston GCG предлагает проведение согласованных процедур по проверке состояния налогового учета и правильности составления налоговой отчетности. Благодаря данному сервису, менеджмент и владельцы компании своевременно будут владеть информацией о налоговых рисках, связанных с собственной хозяйственной деятельностью. Предоставляемые аудиторами рекомендации по устранению выявленных несоответствий (нарушений) в учете, помогут минимизировать штрафные санкции со стороны контролирующих органов.

Компания Kreston GCG предлагает проведение как комплексного аудита налогов (сборов), так и налоговых обзоров. Отличие заключается в том, что налоговые обзоры носят выборочный характер в отношении отдельных налогов (сборов) и/или определенных хозяйственных операций (бизнес процессов).

Предметом налогового аудита (осмотра) могут быть:
- Налог на прибыль предприятий;
- Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Налог на доходы физических лиц;
- Экологический налог;
- Рентные платежи;
- Налог на имущество;
- Единый налог;
- Налог на репатриацию;
- Контролируемые операции (ТЦО): выявление и анализ;
- Постоянные представительства нерезидента.

При проведении налогового аудита (осмотра) аудиторы компании Kreston GCG анализируют и проверяют первичные документы, бухгалтерские регистры, налоговую и финансовую отчетность. Комплексная проверка и анализ исходной информации заказчика дает возможность всесторонне исследовать операции и выяснить правильность их отражения в учете и соответствие требованиям действующего налогового и другого законодательства.

Налоговый аудит выполняется высокоспециализированными специалистами среди которых - аудиторы, бухгалтеры-эксперты и юристы по налоговым вопросам.

РЕШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ

Право на административное обжалование решений контролирующего органа, является важным и необходимым механизмом досудебного урегулирования спора. Решение таких споров в рамках административного обжалования дает возможность сэкономить время и усилия, минуя процедуры судебного обжалования.
 
Настоящее доказывает, что налоговые ревизоры неправильно применяют нормы действующего законодательства по вопросам налогообложения, не уделяют должного внимания оформлению и рассмотрению материалов проверок, в результате чего допускается многочисленные случаи неправомерного доначисления налогов и применения штрафных (финансовых) санкций.
 
Одним из действенных механизмов урегулирования конфликтов и формой защиты субъективных прав компаний, является обжалование налоговых уведомлений-решений органов фискальной службы в административном порядке.
 
Административное обжалование - это установленный законодательством порядок защиты нарушенных решениями, действиями или бездействием органов фискальной службы, прав и законных интересов юридических лиц, который осуществляется путем подачи письменной жалобы и предусматривает обязанность контролирующего органа реагировать и принимать решения по существу указанных в жалобе вопросов в установленные сроки.
 
При применении процедуры административного обжалования, налогоплательщик по собственной инициативе, может заказать проведение экспертизы. Судебный эксперт проведя полное исследование дает обоснованный и объективный письменное заключение по поставленным ему вопросам. Заключение экспертизы по требованию налогоплательщика, обжалует решение контролирующего органа может быть привлечено налоговым органом к материалам дела. Такой вывод, в случае схвальности бухгалтером-экспертом действий плательщика-жалобщика, придаст уверенности в правильности ведения бухгалтерского и налогового учета и тем самым поставит под сомнение выводы сделаны налоговым органом при проведении проверки.

Андрей Попов

Андрей Попов

Партнер

Трансфертное ценообразование
Налоговый аудит
Решение налоговых споров

Андрей Попов
Владислав Папакин

Владислав Папакин

Директор департамента трансфертного ценообразования

Трансфертное ценообразование
Налоговое планирование и структуризация

Вверх